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公司很多业务没发票怎么处理

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-03-09 15:31:39

  相信很多企业在经营过程中都会遇到没有取得成本发票的时候,但企业都会产生利润的,只要企业不是亏损,那肯定是要缴纳对于税款的。那么公司如果发生了真实业务,但是又没有发票怎么办呢?


  只要是真实发生的业务,一般情况下优先考虑的是获得正规发票,但是有些事项无需发票也可以入账。 发票是最重要的税前扣除凭证,但不是***的扣除凭证。税前扣除凭证还包括财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

  根据企业所得税有关规定,财务上处理一般参照会计准则,如果与税务处理不一致的,根据税务规定处理账务。

  自然人个人从事小额经营经营业务,可以无需开具发票。

  总局公告2018年第28号明文规定,个人从事小额经营业务,付款方可以凭借发票或者内部自制凭证作为税前扣除凭证。内部自制凭证是指收款凭证,只要载明收款方名称,证件号,收款金额即可。小额零星业务具体就是指500元起征点以下的零星业务。

  所以,企业临时向小摊贩采购蔬菜,临时雇人维修个水管、电脑等,只要金额在500元以下,就不必一定用发票入账。

  企业发生的支出项目不属于增值税应税项目的,不必一定凭发票入账。


  但是,如果一些大额支出的发票出现缺失怎么办呢?

  1、向卖家索要发票

  公司根据实际支出及相关收据,可以向卖家索要发票,索要发票的前提是业务真实且有收据。对于一些不能取得发票的人工费、运输费,可以自己准备一份收据,在付款时要求对方写明收款事由、价款、联系人以及联系方式,以保证业务的真实性,这样只会对企业成本费用产生较小的影响。

  2、通过多发工资摊销成本费

  企业无票支出金额较大时,可以通过多发工资的方式摊销成本费。每个月为一部分人多发工资,在工资表上做记录,发给谁就做谁的记录,并且这部分人需要跟公司签订用工合同,对用工合同不了解的可以咨询灵活用工平台比安财穗的专家,将工资计入公司成本费来解决无票支出问题。

  3、做好税务筹划

  企业通过税务筹划平台可以很好的解决大额无票支出怎么做账以及无发票的支出怎么处理的问题。若是对税务筹划方案不是很了解的,企业可以通过第三方税筹平台来做好税务筹划,小编建议选择专注税务筹划多年的找军师财税,平台能根据实际情况打造合适的无票支出处理方案,帮助企业解决税负问题。


  如果实在没发票,要怎么入账呢?

  有两种处理方式:

  1、把没有正式发票的金额记入“其他应收款”,待有了其他发票冲抵即可。

  借:其他应收款

  贷:银行存款/库存现金

  2、如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的。年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。

  借:相关费用

  贷:银行存款/库存现金

  3、根据《***税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***税务总局公告2011年第34号)第六条:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

  4、根据《***税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(***税务总局公告2012年第15号)第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

  5、按照上述规定,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算,如有关发票在汇算清缴期结束之前取得,企业正常进行下一年年汇算清缴即可;如有关发票在汇算清缴期结束时仍未取得,则有关支出下一年年度不得税前扣除,待实际取得后,按规定准予追补至该项目发生年度计算扣除。


  举个例子:

  公司采购材料,金额较大,为了资金周转,双方协商可以在规定期限内付完款项,在款项支付完之后才给开票。所以公司在收到材料后,没有发票,此时这样入账:

  收到材料时,根据采购、仓库提供的物料需求单、采购订单、送货单、收货单以及供应商对账单做如下账务处理:

  (普通发票的做法)

  借:原材料(视实际情况而定)

  应交税费--应交增值税(暂估进项税额)

  贷:应付账款

  (专用发票的做法)

  借:原材料(不含税金额)

  贷:暂估应付账款

  收到发票时(根据以上专用发票和普通发票的情况有以下3种做法):

  1.借:应付账款

  贷:银行存款

  2.借:暂估应付账款

  应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  3.借:原材料

  贷:暂估应付账款

  借:原材料

  应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款

  借:应付账款

  贷:银行存款

  以上就是关于公司很多业务没发票怎么处理的相关内容,想要了解更多关于公司记账报税的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理税务筹划方面的相关业务,或者想要有什么不懂的想要咨询,都可以随时拨打官网上的热线联系我们,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和最快速的办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


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