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公司的支出都要开发票吗

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-05-13 18:01:45

  我们好像都有听说过,企业销售产品出去是需要开发票的,那么是不是一定要开发票呢?如果客户不要求也要开吗?有哪些支出是不需要开发票的呢?今天,我们就针对这些问题,全部给大家解答一下。


  首先,企业一定要开发票吗?

  是的。

  发票管理办法第十九条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

  在法律用语中,“应当”就包含“必须”的意思。在实际操作中,如果购买方要求开具发票,销售方就必须开具发票。

  企业哪些支出要发票

  1、银行收取手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  2、支付银行及其他单位的利息费用,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额,建议取得普通发票。

  3、企业支出票据贴现费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额,建议取得普通发票。

  4、单位微信账号、支付宝账号的手续费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  5、单位POS机手续费,向收单机构索取发票,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  6、飞机等(火车票以外)退票费、手续费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  7、火车票退票费、手续费,以中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)自行印制的铁路票据作为税前扣除凭证。

  8、单位车的ETC过路过桥费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得电子发票可以按规定抵扣进项税额。

  9、单位支付的财产商业保险费,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  10、单位支付的电话费、上网费等通信费用,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  11、单位购买补充耕地指标,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

  12、单位支付拍卖行的手续费或佣金收入,按照"经纪代理服务"缴纳增值税,以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。


  哪些支出不需要开票?

  1 、支付个人500元以下的零星支出

  一些零星支出,类似于办公室修锁、食堂买菜、路边买个水果等,假如是从个那里买来的,且一次性没有超过500元,按照国税总局的相关规定,取得一张由个人开具的收款凭证就可以了,但要在上面注明主要信息,包括收款单位的名称、个人姓名和身份证号、支出项目、收款金额等,这张收据就能作为税前扣除的原始依据了。

  2、支付差旅津贴

  员工因为公司需要出差产生的费用不需要开发票。与企业经营活动相关的差旅费凭借真实的、合法的凭据(出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等)准予税前扣除。

  3、福利费、抚恤金、救济金支出

  很多企业都会涉及到给员工发放福利费或一些生活补助支出,这部分支出不需要取得员工开具的发票。根据我国的法律规定,个人取得的福利费、抚恤金、救济金,不纳入个人所得税。

  对于这类支出,只要有福利费、困难补助发放明细表、付款证明等支出凭证就可以作为用来税前扣除的原始依据。

  4、支付员工午餐补助

  员工在城区郊区等地方工作態返回工作单位就餐的,按照公司规定领取的午餐费不需要开发票,也不用缴纳个人所得税。这类费用的有效凭证是午餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单。

  5、支付的未履行合同的违约金

  企业有可能因为某些原因造成签订的合同不能履行,这时候需要给对方支付违约金,这类支出也不需要开发票,是不属于增值税应税行为的。

  计算所得税时,哪些支出可以税前扣除?

  1、企业发放的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的14%的部分,准予扣除

  2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分,准予扣除

  3、企业发生的职工教育经费,支出不超过工资薪金总额的8%的部分,准予扣除,超过部分整理在以后纳税年度进行结转扣除。

  4、企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出,按照发生额的60%进行扣除,但***不得超过当年销售收入的千分之五

  5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

  6、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

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